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行政預(yù)算的項目化：在預(yù)算執(zhí)行中實現(xiàn)項目導(dǎo)向
行政預(yù)算的項目化：在預(yù)算執(zhí)行中實現(xiàn)項目導(dǎo)向
PART1 需求背景
在當今競爭激烈的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)管理者面臨著許多挑戰(zhàn)，如何高效地管理財務(wù)資源成為其關(guān)注的焦點。為了實現(xiàn)財務(wù)的綜合管理和資源的最大化利用，全面預(yù)算管理成為了一種重要的解決方案。全面預(yù)算管理是一種全面綜合的財務(wù)管理方法，它將預(yù)算制定、執(zhí)行和控制有機地結(jié)合在一起。它通過將不同部門、不同業(yè)務(wù)、不同層級的預(yù)算整合起來，實現(xiàn)財務(wù)信息的統(tǒng)一和資源的優(yōu)化配置。
盡管作為精細化管理的重要手段，全面預(yù)算管理已經(jīng)在國內(nèi)推行了20余年，但縱觀各行各業(yè)的成功案例卻并不多見。究其原因，一是全面預(yù)算強調(diào)全員、全業(yè)務(wù)、全過程的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析，要求業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的融會貫通，因此給企業(yè)帶來了很高的業(yè)務(wù)復(fù)雜度，且不同行業(yè)的落地差異很大；二是受限于傳統(tǒng)預(yù)算管理制度的影響，企業(yè)管理者總是專注與行政預(yù)算或者項目預(yù)算，無法在宏觀上對整體預(yù)算進行管控，難以達到全面預(yù)算管理的要求。
本文在探討全面預(yù)算管理的概念、目標、流程和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，將行政預(yù)算和項目預(yù)算進行有機的結(jié)合，助力于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)信息的統(tǒng)一和資源的優(yōu)化配置，促進部門間的協(xié)作和信息共享。
PART2 預(yù)算管理
1.1 預(yù)算科目
1.1.1 統(tǒng)一預(yù)算科目
預(yù)算科目是企業(yè)或組織進行財務(wù)規(guī)劃和控制的重要工具，它涉及到對企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收入、支出、現(xiàn)金流等不同類型的費用進行預(yù)測、規(guī)劃和控制。一套完善的預(yù)算科目不僅需要全面覆蓋企業(yè)的財務(wù)活動，而且要與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合，同時，它還需要具備一定的靈活性和適應(yīng)性，以及中長期規(guī)劃的能力，因此預(yù)算科目既要能夠可以根據(jù)需求設(shè)置不同級別的預(yù)算科目，還應(yīng)該要覆蓋行政預(yù)算、項目預(yù)算等多種應(yīng)用場景。
預(yù)算科目中可以結(jié)構(gòu)化的展示不同級別的科目內(nèi)容，可以靈活指定預(yù)算編制的主體，自定義管理預(yù)算控制的范圍、預(yù)警線等。
1.1.2 預(yù)算科目啟用
在企業(yè)預(yù)算管理過程中，由于數(shù)據(jù)的來源多樣化、格式不一致、分類不統(tǒng)一，使得整合、統(tǒng)計、分析預(yù)算數(shù)據(jù)成為一項復(fù)雜的工作。為了有效應(yīng)避免這些管理問題，企業(yè)自下而上都需要嚴格使用統(tǒng)一的預(yù)算科目。在財務(wù)人員及公司高管根據(jù)戰(zhàn)略策略調(diào)整完善系統(tǒng)的預(yù)算科目體系后，只需要通過系統(tǒng)的一鍵啟用，即可在組織內(nèi)啟用新的預(yù)算科目。不僅有效避免因為不同組織、不同年度、不同項目預(yù)算科目的混亂使用，還能確保各組織都能在統(tǒng)一的時間快速使用新體系的預(yù)算科目。
1.2 預(yù)算編制
1.2.1 預(yù)算提交
預(yù)算編制管理是企業(yè)財務(wù)管理中的一項重要活動，它涉及到企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收入、成本、利潤和現(xiàn)金流量等財務(wù)活動的計劃和預(yù)測。預(yù)算編制管理的目的是幫助企業(yè)合理分配資源、規(guī)劃未來發(fā)展、提高經(jīng)營效率和競爭力。
財務(wù)部門在預(yù)算編制任務(wù)開始前，設(shè)置統(tǒng)一的預(yù)算周期、預(yù)算編制范圍、預(yù)算編制主體，各編制主體根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，對收入、支出、投資、資產(chǎn)負債等方面進行預(yù)估和計劃，最后將編制好的預(yù)算表提交給上級部門進行審核。
1.2.2 預(yù)算匯總
各部門提交本部門的預(yù)算編制數(shù)據(jù)后，由上級部門進行預(yù)算匯總。部門領(lǐng)導(dǎo)可以對下級部門填寫的預(yù)測依據(jù)進行審核確認，還可以根據(jù)下級部門的預(yù)測合理的編制本部門的預(yù)測預(yù)算，同時在下級部門預(yù)算匯總的基礎(chǔ)上進行預(yù)算的修改、補充，然后再逐級向上匯總各部門的預(yù)算數(shù)據(jù)。
1.3 預(yù)算執(zhí)行
預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算計劃轉(zhuǎn)化為具體行動的過程，它是預(yù)算管理的關(guān)鍵階段，涉及到預(yù)算的支出、凍結(jié)、結(jié)轉(zhuǎn)等多個方面。
1.3.1 行政預(yù)算支出
企業(yè)預(yù)算的支出、凍結(jié)需要建立一套完整的費用報銷制度，包括必要的原則、報銷標準、流程管理等。預(yù)算管理系統(tǒng)支持自定義各類行政費用報銷、費用支付單據(jù)，還可以自定義報銷的審批流程。
員工在有需要報銷的業(yè)務(wù)時，直接提交對應(yīng)的費用報銷單、差旅報銷單、付款單等，通過審批單的狀態(tài)，實時控制預(yù)算的凍結(jié)、支出，即可高效實現(xiàn)與預(yù)算管理的數(shù)據(jù)統(tǒng)一。
1.3.2 項目預(yù)算凍結(jié)
企業(yè)中除了日常的行政預(yù)算，還有一部分預(yù)算是和項目關(guān)聯(lián)的。這里的項目是廣義的項目，并不是項目管理中嚴格意義上的一個項目周期預(yù)算管理。在預(yù)算管理中，它更偏向于對?？?、或者專項資金的管理。對于這一類預(yù)算資金的管理，我們不能完全使用行政預(yù)算管理系統(tǒng)進行管控，這就需要在行政預(yù)算管理中，以項目為導(dǎo)向進行預(yù)算的全面管理。
通常對于這一類費用的支出，我們可以先針對這一筆資金去向進行立項，審核通過的立項會在項目預(yù)算管理中統(tǒng)一管控。在項目預(yù)算凍結(jié)中我們可以編制項目每年度需要的預(yù)算金額，那么審批通過后，這一年度的資金就可以直接從行政預(yù)算中進行凍結(jié)，在有效保證項目專項資金的同時，又能與全面預(yù)算數(shù)據(jù)保存聯(lián)動性、一致性，讓行政預(yù)算數(shù)據(jù)一目了然。
對于跨年度的項目，我們還可以通過一鍵凍結(jié)，將跨年后的預(yù)算進行凍結(jié)。也可以通過結(jié)轉(zhuǎn)將當前年度剩余的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到次年。已經(jīng)終止的項目，可以手動進行終止、解凍，即可將剩余的預(yù)算全部返回到行政預(yù)算中。
1.3.3 項目預(yù)算支出
項目費用報銷、支付根據(jù)實際管理需求制定自定義經(jīng)費報銷單、付款單，所有預(yù)算相關(guān)的費用，都會從項目凍結(jié)的費用中進行扣減。如果支付或者報銷的費用高于項目剩余凍結(jié)的費用時，系統(tǒng)將根據(jù)強弱校驗判斷是否允許提交申請單。
1.4 預(yù)算預(yù)警
預(yù)算預(yù)警是企業(yè)全面預(yù)算管理的重要組成部分，它通過實時監(jiān)控企業(yè)的預(yù)算支出、凍結(jié)和剩余，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的異?，F(xiàn)象，幫助企業(yè)防范風險，確保經(jīng)營活動按照預(yù)算目標順利進行。預(yù)算預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵指標是預(yù)警值，財務(wù)人員需要對不同的預(yù)算項目科學的設(shè)置預(yù)算臨界值，以便在預(yù)算監(jiān)控、分析的時候能夠客觀的查看各個預(yù)算項目的預(yù)警信息，合理的進行預(yù)算調(diào)整，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并處理預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。
1.5 預(yù)算調(diào)整
預(yù)算調(diào)整是確保財政資源合理分配和財務(wù)目標實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，涉及到對原有預(yù)算的修改和完善。在不同的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)面臨著各種挑戰(zhàn)和機遇。財務(wù)全面預(yù)算調(diào)整可以幫助企業(yè)提前應(yīng)對這些變化并更好地管理其財務(wù)狀況。調(diào)整財務(wù)預(yù)算主要有以下幾個主要原因：
¤ 市場需求變化：市場需求是一個不斷變化的因素，企業(yè)需要根據(jù)市場需求來調(diào)整財務(wù)預(yù)算，以更好地滿足客戶需求。
¤ 成本控制：財務(wù)全面預(yù)算調(diào)整可以幫助企業(yè)更好地控制成本，優(yōu)化資源分配，提升效益。
¤ 新項目投資：當企業(yè)考慮新的項目投資時，財務(wù)全面預(yù)算調(diào)整可以幫助企業(yè)評估投資回報率和風險，并合理分配資金。
¤ 競爭壓力：市場競爭對企業(yè)的財務(wù)狀況有重大影響。通過財務(wù)全面預(yù)算調(diào)整，企業(yè)可以更好地應(yīng)對競爭壓力并保持競爭優(yōu)勢。
1.5.1 行政預(yù)算調(diào)整
針對行政預(yù)算的調(diào)整，管理員可以發(fā)起預(yù)算調(diào)整申請，系統(tǒng)會記錄預(yù)算調(diào)整前、調(diào)整后的額度，方便管理員總體平衡預(yù)算金額。調(diào)整審批通過后的預(yù)算，將會生成一個新的預(yù)算版本，后續(xù)所有的預(yù)算支出、凍結(jié)都將啟用調(diào)整后新的預(yù)算。
1.5.2 項目預(yù)算調(diào)整
項目凍結(jié)的預(yù)算金額不足以支付項目費用時，需要重新調(diào)整項目預(yù)算金額。項目預(yù)算調(diào)整申請審批通過后，將按照調(diào)整后的項目預(yù)算從行政預(yù)算中凍結(jié)預(yù)算金額，后續(xù)項目相關(guān)的費用支出都會從調(diào)整后的凍結(jié)金額中進行扣減。
1.6 預(yù)算分析
預(yù)算分析管理是企業(yè)預(yù)算管理中的一個重要組成部分，它涉及到對企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收入、成本、利潤等財務(wù)活動的預(yù)測、規(guī)劃和控制。預(yù)算管理系統(tǒng)提供各種不同維度的預(yù)算對比分析，可以是同一年度不同科目預(yù)算的對比、不同年度統(tǒng)一科目的預(yù)算對比分析、不同年度不同科目的預(yù)算對比分析等，通過全面的預(yù)算分析，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
PART3 管理價值
總體來看，全面預(yù)算管理在企業(yè)轉(zhuǎn)型中扮演著至關(guān)重要的角色，尤其是統(tǒng)籌行政預(yù)算和項目預(yù)算管理，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 戰(zhàn)略導(dǎo)向與資源優(yōu)化配置：預(yù)算管理強調(diào)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標的緊密結(jié)合，通過預(yù)算的編制和執(zhí)行，
確保企業(yè)資源按照戰(zhàn)略目標進行優(yōu)化配置。這有助于企業(yè)集中力量發(fā)展核心業(yè)務(wù)，提升市場競爭力。
2. 提高決策效率和靈活性：預(yù)算管理注重數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測，通過實時監(jiān)控和評估預(yù)算執(zhí)行情況，企業(yè)
能夠迅速發(fā)現(xiàn)問題和機會，提高決策效率。預(yù)算方案更加靈活，能夠根據(jù)市場變化和企業(yè)需求進行及時調(diào)整，降低經(jīng)營風險，提高企業(yè)的適應(yīng)能力。
3. 促進跨部門協(xié)作與溝通：預(yù)算管理需要跨部門、跨職能的協(xié)作，通過預(yù)算的編制和執(zhí)行，各部門可以
相互協(xié)調(diào)、相互支持，共同為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標而努力。這有助于打破部門壁壘，促進企業(yè)內(nèi)部信息的流通和共享。
4. 強化風險管理和控制能力：預(yù)算管理注重風險識別、評估和應(yīng)對，通過預(yù)算的執(zhí)行情況分析，企業(yè)可
以及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低經(jīng)營風險。
5. 推動創(chuàng)新與發(fā)展：預(yù)算管理鼓勵企業(yè)嘗試新的業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品和技術(shù)，通過預(yù)算的支持和引導(dǎo)，推動
企業(yè)不斷創(chuàng)新和發(fā)展。
6. 支持企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型：在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，全面預(yù)算管理成為優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理的一種
重要思路。通過有效的資源配置和預(yù)算控制，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標，提升預(yù)算管理的效率和精確性。
7. 提升財務(wù)管理效能：預(yù)算管理通過流程的持續(xù)優(yōu)化與數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深度融合，強化預(yù)算管理的全面性
與系統(tǒng)性，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理效能與整體運營效率。
8. 實現(xiàn)業(yè)財融合：預(yù)算管理推動業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，降低經(jīng)營成本，提高競
爭力。
通過實施全面預(yù)算管理系統(tǒng)，企業(yè)不僅能夠提高預(yù)算管理的效率和準確性，還能夠增強對財務(wù)資源的控制，通過統(tǒng)籌協(xié)調(diào)行政預(yù)算和項目預(yù)算，能夠幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高決策效率和靈活性、促進跨部門協(xié)作與溝通，從而更好地支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)發(fā)展，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級提供有力保障。
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